A) CONTABILIDADE APLICADA À ADMINISTRAÇÃO 1. Por que a EDIFICA. está obrigada a publicar seus demonstrativos financeiros? 2. Qual a diferença entre o que está a
Matemática Financeira
Juros
Administração
Investimentos
Juros Simples
Juros Compostos
Amortização
Financiamentos
A QUE NÃO CONSIGO FINALIZAR E A QUESTÃO DA LETRA C MATEMÁTICA FINANCEIRA.
A) CONTABILIDADE APLICADA À ADMINISTRAÇÃO
1. Por que a EDIFICA. está obrigada a publicar seus demonstrativos financeiros?
2. Qual a diferença entre o que está apresentado no Balanço Patrimonial e o que
a Demonstração do Resultado apresenta em termos de contas e tipos de
informações? Procure no próprio conceito dessas demonstrações explicação
para essa resposta.
3. Elabore a Análise Vertical e Horizontal com base no Balanço Patrimonial e
Demonstração de Resultado do Exercício da EDIFICA. Discorra sobre a
evolução da situação econômica e, se necessário, aponte quais seriam suas
decisões caso fosse diretor da empresa.
BALANÇO PATRIMONIAL 2013 AH 2012 AH 2011 AH
ATIVO TOTAL 9.214.357 9.230.789 9.130.626
ATIVO CIRCULANTE 711 460 11.868
Disponibilidades 31 33 15
Aplicações Financeiras - - -
Valores a Receber 587 300 11.432
Estoques - - -
Outros Ativos Circulantes 93 127 421
ATIVO NÃO CIRCULANTE 9.213.646 9.230.329 9.118.758
Ativo Realizável a Longo
Prazo
9.159.884 9.179.067 9.068.767
Ativo Permanente 53.762 51.262 49.991
Investimentos 27.139 24.135 22.360
Imobilizado 26.623 27.127 27.631
Intangível - - -
2013 2012 2011
PASSIVO TOTAL E
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
9.214.357 9.230.789 9.130.626
PASSIVO CIRCULANTE 14.953 15.364 27.387
Obrigações Sociais e
Trabalhistas
325 366 672
Fornecedores 175 600 304
Obrigações Fiscais 3.526 4.688 3.697
Empréstimos e
Financiamentos
0 0 0
Outros Passivos de Curto
Prazo
10.927 9.710 22.714
Provisões 0 0 0
Passivos sobre Ativos Não-
Correntes a Venda e
Descontinuados
0 0 0
PASSIVO NÃO
CIRCULANTE
5.713.832 5.441.516 4.774.102
Passivo Exigível a Longo
Prazo
5.713.832 5.441.516 4.774.102
DEMONSTRAÇÃO DO
RESULTADO DO EXERCÍCIO
2013 AH 2012 AH 2011 AH
(=) RECEITA DE VENDAS 5.492 2.835 1.918
(-) Custo dos bens e serviços
vendidos
(480) (504) (506)
(=) RESULTADO BRUTO 5.012 2.331 1.412
(-) Despesas Operacionais (106.021) (554.905) (26.896)
Despesas com Vendas - - -
Despesas Gerais e
Administrativas
(12.528) (25.766) (17.348)
Perdas pela Não
Recuperabilidade de Ativos
- - -
Outras Receitas Operacionais - - -
Outras Despesas Operacionais (97.976) (530.914) (10.624)
Resultado da Equivalência
Patrimonial
4.483 1.775 1.076
(=) RESULTADO ANTES DOS
JUROS E NÃO OPERACIONAL
(101.009) (552.574) (25.484)
(+) Receitas Financeiras 194.130 205.607 1.074.047
(-) Despesas Financeiras (488.743) (492.359) (183.311)
(=) RESULTADO ANTES
IR/CSSL E DEDUÇÕES
(395.622) (839.326) 865.252
(-) Provisão para IR e CSLL 123.510 284.098 (286.346)
(=) RESULTADO LÍQUIDO DAS
OPERAÇÕES CONTINUADAS
(272.112) (555.228) 578.906
(+) Resultado Líquido de
Operações Descontinuadas
- - -
Empréstimos e
Financiamentos
1.974.073 1.801.289 1.628.926
Tributos Diferidos 1.950.442 1.950.605 1.951.922
Provisões de Longo Prazo 721.668 775.559 226.427
Outros Passivos de Longo
Prazo
1.067.649 914.063 966.827
Passivos sobre Ativos Não-
Correntes a Venda e
Descontinuados
0 0 0
Lucros e Receitas a
Apropriar
0 0 0
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 3.485.572 3.773.909 4.329.137
Capital Social 2.163.400 2.163.400 1.863.400
Reservas de Capital 0 0 0
Reservas de Reavaliação 0 0 0
Reservas de Lucros 1.306.020 1.593.973 2.448.810
Ajustes de Avaliação
Patrimonial
16.152 16.536 16.927
Lucros/Prejuízos
acumulados
0 0 0
Participação de acionistas
não controladores
0 0 0
Ajustes Acumulados de
Conversão
0 0 0
Outros Resultados 0 0 0
(=) RESULTADO LÍQUIDO DO
EXERCÍCIO
(272.112) (555.228) 578.906
BALANÇO PATRIMONIAL 2013 AV 2012 AV 2011 AV
ATIVO TOTAL
9.214.357
9.230.789
9.130.626
ATIVO CIRCULANTE
711
460
11.868
Disponibilidades
31
33
15
Aplicações Financeiras
-
-
-
Valores a Receber
587
300
11.432
Estoques
-
-
-
Outros Ativos Circulantes
93
127
421
ATIVO NÃO CIRCULANTE
9.213.646
9.230.329
9.118.758
Ativo Realizável a Longo
Prazo
9.159.884
9.179.067
9.068.767
Ativo Permanente
53.762
51.262
49.991
Investimentos
27.139
24.135
22.360
Imobilizado
26.623
27.127
27.631
Intangível
-
-
-
2013 2012 2011
PASSIVO TOTAL E
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 9.214.357
9.230.789
9.130.626
PASSIVO CIRCULANTE 14.953 15.364 27.387
Obrigações Sociais e
Trabalhistas 325
366
672
Fornecedores 175 600 304
Obrigações Fiscais 3.526 4.688 3.697
Empréstimos e
Financiamentos 0
0
0
Outros Passivos de Curto
Prazo 10.927
9.710
22.714
Provisões 0 0 0
Passivos sobre Ativos
Não-Correntes a Venda e
Descontinuados 0
0
0
PASSIVO NÃO
CIRCULANTE 5.713.832
5.441.516
4.774.102
Passivo Exigível a Longo
Prazo 5.713.832
5.441.516
4.774.102
Empréstimos e
Financiamentos 1.974.073
1.801.289
1.628.926
Tributos Diferidos 1.950.442 1.950.605 1.951.922
Provisões de Longo
Prazo 721.668
775.559
226.427
Apontamentos (Parecer):
DEMONSTRAÇÃO DO
RESULTADO DO
EXERCÍCIO 2013
AV
2012
AV
2011
AV
(=) RECEITA DE VENDAS
5.492
2.835
1.918
(-) Custo dos bens e serviços
vendidos
(480)
(504)
(506)
(=) RESULTADO BRUTO
5.012
2.331
1.412
(-) Despesas Operacionais
(106.021)
(554.905)
(26.896)
Despesas com Vendas
-
-
-
Despesas Gerais e
Administrativas
(12.528)
(25.766)
(17.348)
Perdas pela Não
Recuperabilidade de Ativos
-
-
-
Outras Receitas
Operacionais
-
-
-
Outras Despesas
Operacionais
(97.976)
(530.914)
(10.624)
Resultado da
Equivalência Patrimonial
4.483
1.775
1.076
(=) RESULTADO ANTES
DOS JUROS E NÃO
OPERACIONAL
(101.009)
(552.574)
(25.484)
(+) Receitas Financeiras
194.130
205.607
1.074.047
(-) Despesas Financeiras
(488.743)
(492.359)
(183.311)
(=) RESULTADO ANTES
IR/CSSL E DEDUÇÕES
(395.622)
(839.326)
865.252
(-) Provisão para IR e CSLL
123.510
284.098
(286.346)
Outros Passivos de
Longo Prazo 1.067.649
914.063
966.827
Passivos sobre Ativos
Não-Correntes a Venda e
Descontinuados 0
0
0
Lucros e Receitas a
Apropriar 0
0
0
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 3.485.572 3.773.909 4.329.137
Capital Social 2.163.400 2.163.400 1.863.400
Reservas de Capital 0 0 0
Reservas de Reavaliação 0 0 0
Reservas de Lucros 1.306.020 1.593.973 2.448.810
Ajustes de Avaliação
Patrimonial 16.152
16.536
16.927
Lucros/Prejuízos
acumulados 0
0
0
Participação de acionistas
não controladores 0
0
0
Ajustes Acumulados de
Conversão 0
0
0
Outros Resultados 0 0 0
(=) RESULTADO LÍQUIDO
DAS OPERAÇÕES
CONTINUADAS
(272.112)
(555.228)
578.906
(+) Resultado Líquido de
Operações Descontinuadas
-
-
-
(=) RESULTADO LÍQUIDO
DO EXERCÍCIO
(272.112)
(555.228)
578.906
B) PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
Na contabilidade da EDIFICA, ocorreu um fato em 2011 que referenciou o
planejamento tributário. A empresa desejou abrir uma filial na região sul para que
pudesse aumentar seu Market-share e, com isso se solidificar no mercado. Na
fase de planejamento desta nova filial, o setor contábil e financeiro da Mendes
Jr. começou a realizar estudos para que pudesse maximizar todos os resultados
financeiros e, assim garantir a eficiência econômica e financeira desta nova
unidade. Logo, uma das preocupações centrais foi realizar um planejamento
tributário que viesse a gerar uma queda na carga tributária que incide sobre as
operações da organização.
1.Neste contexto, comente de que forma um planejamento tributário pode trazer
benefícios fiscais para uma empresa?
C) MATEMÁTICA FINANCEIRA
Diante da importância da Matemática financeira para a análise contábil de uma
empresa e considerando o demonstrativo financeiro da EDIFICA., analise as
situações abaixo e responda apresentando todos os cálculos.
1. Considerando o valor a receber no Ativo Circulante e o empréstimo e
financiamentos no Passivo Circulante do ano de 2013, qual seria a taxa de juros
compostos mais adequada para que a empresa tenha um acréscimo de 5% no
valor das suas disponibilidades no Ativo Circulante em um período de 12 meses?
2. Se o empréstimo e financiamento no Passivo Circulante de 2013 tivessem que
ser pagos em 5 parcelas iguais e mensais,
2.1) Qual tipo de amortização seria a mais adequada?
2.2) Qual seria o valor das parcelas considerando uma taxa de 1,7% a. m.?
3. Imagine que o valor a receber no ativo circulante de 2012 não ocorreu até
dezembro 2012, então é feito um novo planejamento para que esse valor seja
pago á empresa em junho de 2013. Qual o novo valor a receber pela empresa
considerando uma taxa de juros compostos de 2% a. m.?
4. Para o empréstimo no Passivo Exigível a Longo Prazo não Circulante em
2013, qual forma de pagamento abaixo é mais interessante para a EDIFICA., por
quê?
4.1) Juros simples
i = 0,65% a.m.
n = 8 m.
4.2) Juros compostos
i = 0,75%
n = 5 m.