Contabilidade- ciências contábeis

Contas operacionais são aquelas que representam as atividades principais da empresa, ou seja, a prestação de serviços de assistência à saúde. As contas operacionais de um plano de saúde são:

• Ativo:

  • Contas a receber de clientes: correspondem aos valores a receber dos clientes pelos serviços prestados.
  • Estoques: correspondem aos materiais e medicamentos utilizados no atendimento aos clientes.
  • Provisões técnicas de operações de assistência à saúde: correspondem às estimativas dos custos futuros de assistência à saúde, como internações, cirurgias e tratamentos ambulatoriais.
  • Débitos de operações de assistência à saúde: correspondem aos custos já incorridos, mas ainda não pagos aos prestadores de serviços.

• Passivo:

  • Obrigações sociais: correspondem às contribuições sociais que a empresa deve pagar, como INSS e FGTS.
  • Tributos e contribuições a recolher: correspondem aos tributos que a empresa deve pagar, como ICMS, ISS e PIS/Cofins.
  • Dividendos e juros sobre capital próprio a pagar: correspondem aos dividendos e juros sobre capital próprio que a empresa deve pagar aos seus acionistas.

Contas financeiras são aquelas que representam as atividades de financiamento e investimento da empresa. As contas financeiras de um plano de saúde são:

• Ativo:

  • Caixa e equivalentes de caixa: correspondem aos recursos financeiros disponíveis para a empresa, como dinheiro em espécie, saldos em conta corrente e aplicações financeiras de curto prazo.
  • Aplicações financeiras: correspondem aos recursos financeiros investidos pela empresa em títulos públicos, ações ou outros ativos de renda fixa ou variável.
  • Instrumentos financeiros derivativos: correspondem a contratos que permitem à empresa proteger-se contra riscos financeiros, como variação cambial ou de preços de commodities.
  • Outros ativos: correspondem a outros ativos financeiros da empresa, como direitos de crédito ou participações societárias.

• Passivo:

  • Empréstimos, financiamentos e debêntures: correspondem aos recursos financeiros obtidos pela empresa por meio de empréstimos, financiamentos ou emissões de debêntures.
  • Arrendamentos a pagar: correspondem aos valores a serem pagos pela empresa por meio de contratos de arrendamento mercantil.
  • Outros débitos com partes relacionadas: correspondem a débitos da empresa com outras empresas do mesmo grupo econômico.

Ou seja, as contas operacionais de um plano de saúde são aquelas que representam as atividades principais da empresa, ou seja, a prestação de serviços de assistência à saúde. As contas financeiras são aquelas que representam as atividades de financiamento e investimento da empresa.

As contas operacionais são as necessárias para o funcionamento ou operação da empresa. As contas financeiras são as relacionadas à movimentação de dinheiro ou capital. Assim, dos ativos e passivos citados são operacionais: Caixa e equivalentes de caixa; estoques; despesas de comercialização deferida; provisões técnicas de operações de assistência à saúde; imposto de renda e contribuição social, arrendamentos a pagar. São financeiras: aplicações financeiras; contas a receber dos clientes; tributos a recuperar; dividendos e juros sobre o capital próprio a receber; instrumentos financeiros derivativos; outros ativos; empréstimos, financiamentos e debêntures; obrigações sociais; tributos e contribuições a recolher, dividendos e juros sobre capital próprio a pagar; outros débitos com partes relacionadas e outras contas a pagar.