resolver: A Empresa MURALHA DE PAPEL no ano de 2019 registro

Para calcular o valor devido de IRPJ e CSLL com base no lucro real, devemos fazer alguns ajustes no lucro contábil:

1. Lucro Contábil Antes do IR/CSLL: R$ 500.000

2. Ajustes no Lucro:

3. Adicionar despesas não dedutíveis: R$ 125.000

4. Excluir receitas não tributáveis: R$ 20.000

5. Cálculo do Lucro Real:

1. Compensação de Prejuízos Fiscais:
2. Prejuízos anteriores: R$ 350.000
3. A legislação permite compensar até 30% do lucro real.

O valor compensado será o menor entre a compensação máxima permitida e o prejuízo anterior disponível, neste caso R$ 181.500.

1. Lucro Real Ajustado:

1. Cálculo de IRPJ e CSLL:

2. IRPJ: 15% sobre o lucro real ajustado até R$ 20.000, e adicional de 10% sobre o excedente do lucro real acima de R$ 20.000.

   $$\text{IRPJ Base}=15\%\times 423.500=63.525$$

   $$\text{Base para Adicional}=423.500-20.000=403.500$$

   $$\text{Adicional de IRPJ}=10\%\times 403.500=40.350$$

   $$\text{Total IRPJ}=63.525+40.350=103.875$$

3. CSLL: 9% sobre o lucro real ajustado.

   $$\text{CSLL}=9\%\times 423.500=38.115$$

4. Valor Total de Tributos:

5. Total IRPJ = R$ 103.875

6. Total CSLL = R$ 38.115

Portanto, o valor total devido a título de IRPJ é R$ 103.875 e a título de CSLL é R$ 38.115.