Uma das análises aplicadas detalhar a diferença de vendas entre o projetado e o realizado é separar essa diferença entre o impacto gerado pela quantidade e o impacto pelo preço. Abaixo exemplo com dados de projeção e realização de vendas:
| COLUNA A | COLUNA B | COLUNA C | COLUNA D | COLUNA E | COLUNA F | COLUNA G | COLUNA H | COLUNA I | COLUNA J |
| Produto | Projetado | Realizado | Composição da Diferença | ||||||
| Quantidade [a] | Preço unit. (R$) [b] | Total (R$) [c] | Quantidade [d] | Preço unit. (R$) [e] | Total (R$) [f] | Dif. Total [f-c] | Dif. Total Quantidade [(d-a)*b] | Dif. Total Preço[(e-b)*d] | |
| A | 35 | 3,50 | 122,50 | 40 | 4,00 | 160 | 37,50 | 17,50 | 20,00 |
| B | 55 | 6,00 | 330,00 | 40 | 7,00 | 280 | -50,00 |
-90 |
40,00 |
| C | 20 | 9,00 | 180,00 | 30 | 7,50 |
225 |
45,00 | 90 | -45,00 |
| Total | 110 | 5,75* | 632,5 | 110 | 6,04* | 665 | 32,50 | 0,00** | 32,50*** |
* O preço unit. total é a média ponderada.
** Para o cálculo da Diferenta Total Quantidade (COLUNA I) uso a mesma fórmula que para cada produto, e não a soma das diferenças de cada produto.
*** Da mesma forma que o comentário acima, para o cálculo da Diferenta Total Preço (COLUNA J) uso a mesma fórmula que para cada produto, e não a soma das diferenças de cada produto.
Da tabela acima surgem minhas dúvidas.
1. As COLUNAS I e J são o detalhamento da COLUNA H, ou seja, COLUNA H = COLUNA I + COLUNA J. Para o cálculo da Diferença total da Quantidade (COLUNA I) eu usei a diferença de quantidades e multipliquei pelo preço planejado. E para o cálculo da Diferença Total Preço (COLUNA J) usei a diferença de preços e multipliquei pela quantidade realizada. No entanto, se no cálculo da Diferença total da Quantidade (COLUNA I) eu tivesse usado o preço realizado e na Diferença Total Preço (COLUNA J) eu tivesse usado a quantidade planejada eu conseguiria, da mesma forma, compor a Diferença total (COLUNA H). Já que tenho 2 formas de chegar ao mesmo resultado, qual delas é a composição correta? E por que?
2. Quando vou apresentar os resultados da Empresa, começo do geral e depois vou pro detalhado. Na visão geral, não tivemos diferença de quantidade (projetamos vender 110 e realizamos 110). No entanto, a soma das diferenças de cada produto não é igual a zero. Que preço eu deveria usar para que o soma das diferenças de cada produto fosse igual a zero? E qual a lógica pro uso desse preço? (Eu uso o preço projetado - COLUNA C)
3. Da mesma forma que o item 2, a soma total das Diferenças de Preço (COLUNA J) não é igual a linha Total da Diferença de Preços. Como fazer para que esses totais sejam iguais? E qual a explicação?
Essas respostas irão me ajudar muito!
